La empresa ‘’LIMPIAMAX’’ presta servicio de limpieza a nivel nacional y hasta el mes de Abril 201X tiene en su cuenta del Banco de la Nación (depósitos por las detracciones) un importe de S/. 5,200
Y considerando que durante los primeros días del mes de Mayo 201X necesita pagar sus Obligaciones tributarias según detalle:
| Concepto | Periodo | Importe |
| Essalud 10/201X | Abril 201X | 800.00 |
| Renta 3ra Categ. | Abril 201X | 650.00 |
| Renta 4ta Categ. | Abril 201X | 210.00 |
| Onp | Abril 201X | 140.00 |
Se solicita Realizar la contabilización del pago de Tributos
Solución:
Tratamiento tributario:
Con los fondos depositados, el titular de la cuenta de detracciones puede cancelar sus deudas tributarias por concepto de tributos, multas e intereses moratorios, que constituyan ingresos del Tesoro Público, administradas o recaudadas por Sunat, y las originadas por las aportaciones a Essalud y a la Onp.
Base legal: Articulo 9 TUO del D.Leg Nro 940 referente al sistema de pago de obligaciones tributarias con el gobierno central ‘’ DECRETO SUPREMO NRO. 155-2004-EF’’
Tratamiento contable:
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| 40 | Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar | 1,800 | |||
| 401 | Gobierno central | ||||
| 4017 | Impuesto a la Renta | ||||
| 40171 Renta de tercera categoría 650.00 | |||||
| 40172 Renta de cuarta categoría 210.00 | |||||
| 403 | Instituciones publicas | ||||
| 4031 | Essalud 800.00 | ||||
| 4032 | ONP 140.00 | ||||
| 10 | Efectivo y Equivalentes en Efectivo | 1,800 | |||
| 107 | Fondos sujetos a restricción | ||||
| 1071 | Fondos sujetos a restricción. | ||||
| X/x | Por el pago de Obligaciones tributarias con fondos de la cuenta de detracción. | ||||
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Fuente: Vera Paredes
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